В том числе в нем представле-на таблица с кодами по ОКВЭД-2. С 1 января МРОТ увеличен до кодов дополнены новыми позициями, в том числе: – 2013 «Сумма компенсации за организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года» – 619 «Вычет в


Чтобы посмотреть этот PDF файл с форматированием и разметкой, скачайте файл и откройте на своем компьютере.
Содержание 2018 г. Главные документы Тема номера Характерные НДС-ошибки Кадровая служба Новости законодательства, азъяснения ведомств Авторитетное мнение Разъяснения ведомств по налогообложению и учету Решения суда Обзор судебной практики Формула защиты Январские НДФЛ-вопросы Мнение эксперта Особенности заключения договора о совместной деятельности Азбука КонсультантПлюс Практика эффективного поиска Дополнительные возможности Журнал «Формула ПРАВА». Главный редактор: Орлова Ю.В. Выпускающий редактор: Лысенко Ю.В. Корректор: Ларионова А.А. Редакционная группа: Егорова О.В., Гребенщикова Т.Н. Дизайн-макет, верстка: Бабина Ю.А. Учредители: ООО «ПРАВО-Конструкция», ООО «ЮНА-Консалт». Адрес редакции: 2-й Южнопортовый проезд, д. 16, стр. 6, Москва 115088. Тел.: +7 (495) 258-59-05. Отпечатано в типографии «Роликс», www.roliksprint.ru. За содержание статей, точность фактов и достоверность информации ответственность несут авторы. При подготовке журнала использовалась Справочная правовая система КонсультантПлюс. Все мы знаем, что в современном мире больше всего ценится время. Именно поэтому компания «КонсультантПлюс» и ООО «ПРАВО-Конструкция» продолжают расширять спектр услуг по быстрому информированию своих клиентов. Сегодня мы хотим обратить ваше внимание на некоторые возможности, появившиеся в последнее время. Теперь со Стартовой страницы СПС КонсультантПлюс, выбрав профиль «Бухгалтерия и кадры», вы легко, без ввода логина и пароля, можете перейти к онлайн-сервису «Видео.Консультант». В нем представлены видеосеминары от признанных экспертов по актуальным вопросам бухучета, налогообложения, кадрового дела. Длительность каждого видеосюжета составляет в среднем 15 минут. Найти материал по нужной теме поможет подробное содержание. Новый информационно-аналитический продукт нашей компании – экспертный обзор для сотрудников бюджетных организаций. Он включает профессиональные новости, статьи экспертов по вопросам деятельности некоммерческих организаций, новости СПС КонсультантПлюс, полезные документы, электронные сборники документов, обзор образовательных мероприятий. Периодичность электронной рассылки – один раз в месяц. Подписаться на экспертный обзор можно в Личном кабинете на сайте: www.pravokonst.ru. Выбрать индивидуальное наполнение СПС КонсультантПлюс позволяют новые смарт-комплекты. Главные преимущества использования смарт-комплектов: автомати ческое обновление без задействования внутренних ресурсов организации; увеличенная по сравнению с обычной офлайн-версией скорость работы; возможность работы везде, где есть Интернет; быстрое создание наиболее востребованных договоров; существенно больший объем практической информации. Эти продукты незаменимы для специалистов, которым важно иметь доступ к Системе в любое время. Восемь семинаров в год для подписчиков «Главной книги» публикует на своем сайте издательство этого профессионального журнала для бухгалтеров. Каждый семинар содержит четко структурированную информацию по теме и позволяет своевременно узнавать обо всех важных изменениях законодательства, а также получать у ведущих эксп ртов издательства ответы на сложные вопросы. Например, один из последних се минаров «Годовой отчет – 2017: НДС, взносы, НДФЛ» посвящен актуальной теме. Точно так же, не выходя из офиса, узнать всё самое важное по конкретной теме за пол тора часа и получить ответы на свои вопросы можно, приняв участие в наших вебинарах и онлайн-трансляциях лекториумов. Ближайшие вебинары: «НДС и налог на прибыль: обзор судебной практики, писем Минфина России и ФНС России» (8 февраля, Егорова О.В.), «Кадровый документооборот: работа над ошибками» (22 февраля, Метелёва Я.В.). Следу ющий лекториум «Типичные ошибки при исчислении налогов» состоится 2 марта. Напомним, что и вебинары, и онлайн-трансляции лекториумов являются бесплатными для пользователей СПС КонсультантПлюс, сопровождаемых нашей компанией. Зарегистрировавшись на сайте: www.pravokonst.ru, вы можете принимать участие в мероприятиях лично или просматривать их запись в Личном кабинете. Используя все больше сервисов для быстрого ознакомления с изменениями законо- дательства и их применением на практике, клиенты нашей компании имеют безуслов ные преимущества, чтобы занять лидирующие бизнес-позиции в наступившем году. Получать профессиональные знания на рабочем месте стало еще проще Новости компании Новости КонсультантПлюс Быстро узнать о произошедших и готовящихся изменениях в законодательстве, в том числе сориентироваться в ближайших датах уплаты налогов и сдачи отчетно сти, вам помогут профессиональные календари на 2018 год: календарь бухгалтера, правовой календарь, производственный календарь, таможенный календарь, ка лендарь представления статистической отчетности. В подготовленном экспертами компании «КонсультантПлюс» «Основные изменения законодательства в 2018 году для юриста» все события сгруппированы по месяцам, по каждому изменению даны разъяснения и ссылки на нормативные правовые акты. 27 ноября вступили в силу поправки в перечень льготируемых видов деятель ности, которые дают право на пониженные тарифы страховых взносов. Разобраться в сути изменений поможет обзор «Пониженные тарифы взносов для УСН: пере чень льготируемых видов деятельности обновлен» . В том числе в нем представле на таблица с кодами по ОКВЭД-2. С 1 января МРОТ увеличен до 9489 руб., а в мае 2018 года его планируют повы сить до прожиточного минимума. МРОТ применяют при расчетах зарплаты, боль ничных и детских пособий, но только в отдельных случаях. Эти случаи отражены в новом обзоре «Новый МРОТ: кому нужно увеличить зарплату, больничные и детские пособия» , например: оплата «переходящих» больничных, оплата открытых в 2018 году больничных листков, оплата отпуска по беременности и ро дам, оплата отпуска по уходу за ребенком. Все важные изменения законодательства, о которых нужно знать бухгалтерам бюджетных организаций, отражены в новом обзоре, подготовленном эксперта ми компании «КонсультантПлюс», – «Основные изменения законодательства в 2018 году для бухгалтера бюджетной организации» . Изменения касаются бух галтерского и бюджетного учета и отчетности, НДФЛ, страховых взносов, статотчет ности, порядка составления и исполнения бюджета на 2018 год, техзадания, сметы и др. В справочном материале приведены ссылки на документы-первоисточники, актуальные формы документов и более подробные разъяснения. Пять новых федеральных стандартов бухучета для организаций госсектора и подробные разъяснения по их применению представлены в Системе Консультант «Путеводителе по бюджетному учету и налогам Новые материалы СПС КонсультантПлюс помогут бухгалтерам, инспекторам по кадрам, юристам и специалистам по закупкам разобраться в сути изменений за конодательства и сориентироваться в решении рабочих вопросов. Для нахождения конкретного материала введите в строке Быстрого поиска СПС КонсультантПлюс соответствующее название. Новые материалы опубликованы в СПС КонсультантПлюс КонсультантПлюс «Формула ПРАВА» № 1 • 2018 Внесены уточнения в основные термины и определения Закона города Москвы «О торговой деятельности в городе Москве» Новости Москвы и Московской области В соответствии с указанным законом: – торговая деятельность – это вид предпринимательской деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров; – розничная торговля – вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности; – оптовая торговля – вид торговой деятельности, связанный с приобретением и про дажей товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том чис ле для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием; – стационарный торговый объект – это торговый объект, представляющий собой здание или часть здания, строение или часть строения, прочно связанные фундаментом такого здания, строения с землей и подключенные (технологически присоединенные) к сетям инженерно-технического обеспечения; – нестационарный торговый объект – это торговый объект, представляющий собой временное сооружение или временную конструкцию, не связанные прочно с земель ным участком вне зависимости от наличия или отсутствия подключения (технологи ческого присоединения) к сетям инженерно-технического обеспечения, в том числе передвижное сооружение. Скорректировано разграничение компетенции Российской Федерации и города Москвы в сфере торговой деятельности. Скорректированы и уточнены положения о порядке разработки государственной программы (подпрограммы государственной программы) города Москвы в сфере разви тия торговли и об управлении государственными унитарными предприятиями и государ ственными учреждениями города Москвы, осуществляющими торговую деятельность. Закон г. Москвы от 29.11.2017 № 50 «О внесении изменений в Закон города Москвы от 9 декабря 1998 года № 29 "О торговой деятельности в городе Москве”» Речь идет о субъектах малого предпринимательства, арендующих объекты нежилого фонда, находящиеся в имущественной казне города Москвы. В частности, на 2018 год уста новлена минимальная ставка арендной платы за 1 кв. метр нежилых помещений, находящих ся в имущественной казне города Москвы, расположенных в пределах административных границ Москвы, в размере 4500 руб. в год. При этом размер указанной ставки не может быть ниже минимальной, если иное не установлено правовыми актами Правительства Москвы. Постановление Правительства Москвы от 15.12.2017 № 1018-ПП «О внесении изменений в постановления Правительства Москвы от 25 декабря 2012 г. № 800-ПП и от 25 декабря 2012 г. № 809-ПП» На 2018 год продлено действие льготных ставок аренды для ряда категорий субъектов малого предпринимательства КонсультантПлюс Новое в законодательстве Москвы и Московской области Главные документы «Формула ПРАВА» № 1 • 2018 КонсультантПлюс Новое в российском законодательстве БУХГАЛТЕРУ Скорректированы форма налоговой декларации (3-НДФЛ), порядок ее заполнения и формат направления в электронной форме Приказ ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы Поправки связаны с необходимостью учета изменений, внесенных в главу 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ, предусматривающих: – введение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за прохождение не зависимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации; – предоставление инвестиционного налогового вычета в размере положительного фи нансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализа ции (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг; – установление особенностей налогообложения доходов физических лиц, получен ных в результате продажи недвижимого имущества. ЮРИСТУ С 30 марта оспорить отказ в денежной операции или открытии счета в банке можно будет быстрее Документ: Федеральный закон от 29.12.2017 № 470-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» В Закон о противодействии легализации преступных доходов вносятся соответству ющие изменения. Они коснутся кредитных организаций, профучастников рынка ценных бумаг, страховых компаний, МФО и других организаций, а также их клиентов. Послед ние смогут предоставить этим компаниям документы и (или) сведения о том, что у них не было оснований для отказа провести операцию с деньгами или иным имуществом. Такой же возможностью можно будет воспользоваться и в случае отказа кредитной ор ганизации заключить договор банковского счета (вклада) из-за того, что клиент не пред ставил нужные документы (если ему нужно совершить операцию), или есть подозрения, Дополнен перечень кодов видов доходов и вычетов для заполнения формы 2-НДФЛ Приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] «О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов”» В целях корректного заполнения налоговыми агентами сведений о доходах физи- ческих лиц перечни кодов дополнены новыми позициями, в том числе: – 2013 «Сумма компенсации за неиспользованный отпуск»; – 3023 «Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года»; – 619 «Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по опе рациям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете». ГЛАВНЫЕ документы Главные документы С 1 февраля выдавать синдицированный кредит можно будет с меньшими правовыми рисками Документ: Федеральный закон от 31.12.2017 № 486-ФЗ «О синдицированном кредите (займе) и внесении изменений в отдельные законо дательные акты Российской Федерации» По закону договор синдицированного кредита или займа смогут заключить с заем- щиком сразу несколько кредиторов по согласованию друг с другом. Отдельно для каж дого из них будут предусмотрены сумма денег и срок ее предоставления. Заемщик обязуется не только вернуть долг с процентами, но и совершить иные платежи, если так указано в договоре. Это может быть вознаграждение за услуги по подготовке к заключе нию договора на определенных условиях. Контрагенты по договорам, заключенным до 1 февраля, вправе установить, что после этой даты большинство положений нового закона применяется к уже возникшим правам и обязанностям. В единой системе госслужбы будут размещать сведения из личных дел гражданских служащих Документ: Федеральный закон от 28.12.2017 № 423-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федера ции в части использования государственных информационных систем на государ ственной гражданской службе Российской Федерации» С 1 января вступили в силу поправки к Закону о госслужбе, согласно которым в базах данных государственной информационной системы в области госслужбы будет храниться ИНСПЕКТОРУ ПО КАДРАМ Новое в ТК РФ: если работодатель «избегает» трудовых договоров, к нему придут с внезапной проверкой Документ: Федеральный закон от 31.12.2017 № 502-ФЗ «О внесении изменений в статью 360 Трудового кодекса Российской Федерации» Оснований для внеплановых проверок стало больше. Визита инспекторов труда стоит ожидать, если любое лицо сообщит, что работодатель уклоняется от оформле ния трудового договора, оформил его ненадлежащим образом, заключил гражданско- правовой договор вместо трудового. Проверки по этим основаниям проводятся незамедлительно с извещением проку ратуры, но без согласования с ней. Работодатель предварительного уведомления о про верке не получает. что клиент намерен легализовать преступные доходы или профинансировать терроризм (если ему нужно совершить операцию или открыть счет, вклад). Указанные организации должны будут рассмотреть документы, сведения и не позд нее 10 рабочих дней с даты их представления сообщить клиенту, устранены ли осно вания отказа. Об устранении оснований организациям нужно будет уведомить об этом Росфинмониторинг не позднее рабочего дня, следующего за датой устранения. Конкрет ные правила уведомления будут установлены отдельно. Если организация не пересмотрела свой отказ, клиент сможет обратиться в межве домственную комиссию при ЦБ РФ. Начало действия документа – 09.01.2018 (за исключением отдельных положений). Главные документы В Закон № 223-ФЗ внесены масштабные изменения Документ: Федеральный закон от 31.12.2017 № 505-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» Часть поправок вступит в силу 1 июля 2018 года. Например, норма о том, что конку рентные закупки, участниками которых могут быть только субъекты малого и среднего предпринимательства, надо проводить в электронной форме. Другая часть изменений уже действует с 31 декабря 2017 года. Например, в Законе № 223-ФЗ теперь закреплено, что его действие распространяется на закупки для целей коммерческого использования. Привести положения о закупках в соответствие с поправками заказчики должны не позднее 1 января 2019 года. Начало действия документа – 01.07.2018 (за исключением отдельных положений). Требования к банкам, выдающим гарантии для обеспечения заявок и госконтрактов, не изменят до 1 июня Документ: Федеральный закон от 29.12.2017 № 475-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" и статью 18 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законо дательные акты Российской Федерации"» Срок вступления в силу поправок к Закону № 44-ФЗ, которые устанавливают новые требования к указанным банкам, перенесен с 1 января 2018 года на 1 июня 2018 года. Согласно этим поправкам заказчики должны будут принимать гарантии банков, ко торые соответствуют правительственным требованиям. Перечень этих банков появится на сайте Минфина России. СПЕЦИАЛИСТУ ПО ЗАКУПКАМ Закупки по Закону № 223-ФЗ: Правительство РФ решит, когда в ЕИС не размещаются данные о контрагенте заказчика Документ: Федеральный закон от 31.12.2017 № 481-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» Право установить эти случаи Правительство РФ получило 31 декабря 2017 года, но пока оно этого не сделало. Вместе с тем с 7 декабря 2017 года до 1 июля 2018 года в реестр договоров уже не нужно направлять: сведения о поставщике, подрядчике, ис полнителе; данные о субподрядчиках и договорах с ними. реестр служащих со сведениями из их личных дел. Эта система будет сформирована на базе портала госслужбы (https://gossluzhba.gov.ru/). Порядок использования единой системы должно установить Правительство РФ. Для некоторых федеральных органов будут особые правила, которые определит Президент РФ. Также на официальном сайте федеральной информационной системы в области госслужбы должен размещаться реестр лиц, уволенных в связи с утратой доверия. Све дения о лице, уволенном в связи с утратой доверия, должны хранить в реестре в те чение пяти лет. Однако установлены случаи, когда эти сведения могут быть исключены до истечения пятилетнего срока, например, при отмене акта, по которому сведения Главные документы «Формула ПРАВА» № 1 • 2018 Вычеты «входного» НДС Нарушение 1. Неправомерное заявление вычетов НДС за пределами трехлетнего срока. Налогоплательщик может претендовать на возмещение НДС, если Однако если декларация с заявленными суммами вычетов подана по истечении трех лет после окончания квартала, в котором приняты к учету товары, работы или услуги, то в возмещении будет отказано . Из свежих судебных решений видно, что судьи с таким подходом согласны Если же речь идет о вычете НДС по не подтвержденным в срок экспортным операци ям, надо учесть, что трехлетний срок, отведенный на заявление вычетов, не продлевает, к примеру, тот факт, что подтверждающие документы получены с опозданием В настоящее время если организация забыла заявить вычет НДС по счету-фактуре и решила впоследствии таким вычетом воспользоваться, то можно: – или подать уточненную декларацию за квартал, в котором такой вычет был воз можен. Это допустимо как в случаях, когда вычет предусмотрен п. 2 ст. 171 НК РФ, так и в иных – когда вычет предусмотрен другими нормами (к примеру, если речь идет о вы чете НДС по уплаченным авансам). Так, в ноябре 2017 года уточнить можно декларацию за IV квартал 2014 года и более свежие декларации – или заявить вычет в текущей НДС-декларации, если • он предусмотрен п. 2 ст. 171 НК РФ; • не прошло еще 3 лет после принятия к учету товаров, работ, услуг Нарушение 2. Необоснованное включение в состав налоговых вычетов сумм «вход ного» НДС при отсутствии счетов-фактур продавцов. Современная программа налоговиков еще на этапе камеральной провер ки сверяет данные счетов-фактур, на основании которых заявлен вычет «входного» НДС у покупателя, с данными тех же счетов-фактур, которые указаны поставщиками в декла- рациях. Если счету-фактуре покупателя не находится пары, инспекция делает запрос на представление пояснений. И в случае если окажется, что счетов-фактур вообще не было (и не было иных документов, подтверждающих право на вычет, к примеру, бланка строгой отчетности, выданного гостиницей), то в вычете будет отказано Характерные НДС-ошибки ФНС России разместила на сайте: nalog.ru информацию о характерных нарушениях, выявленных ведомством в ходе выездных проверок. Рассмотрим актуальные ошиб ки в расчете базы по НДС и в применении вычетов. С полными текстами документов можно ознакомиться в разделах КонсультантПлюс: Законодательство, Финансовые и кадровые консультации, Судебная практика Л.А. Елина, ведущий эксперт Ознакомиться с полным перечнем характерных нарушений, выявляемых налого виками, можно на сайте ФНС России: nalog.ru -> Контрольная работа -> Процедура проведения выездных налоговых проверок -> Характерные нарушения. Общая сумма вычетов, заявленная в декларации НДС исчисленный Восстановленные вычеты НДС Тема номера ИНДЕКСАЦИЯ ЗАРПЛАТЫ Работодатель, который не проведет индексацию, заплатит штраф до 5000 или до 50 000 руб. Порядок и сроки индексации были установлены коллективным договором, но ор ганизация ее не провела. Минтруд России разобрался, за что ей грозит наказание: за невыполнение обязательств по коллективному договору или за нарушение трудового законодательства. Выбор был сделан в пользу второго варианта, поскольку непроведе ние индексации влечет выплату зарплаты в неполном объеме, что является нарушением ТК РФ. Документ: Письмо Минтруда России от 26.12.2017 № 14-3/В-1135 РАБОТНИКИ-ИНОСТРАНЦЫ На 2018 год определена допустимая доля работников-иностранцев Ограничения касаются лишь работодателей, которые занимаются определенными видами деятельности. Для большинства видов деятельности доля иностранных работ ников не изменилась по сравнению с 2017 годом. Она снижена на 2 % (до 28 %) только для двух видов деятельности: прочего сухопутного пассажирского транспорта и автомо бильного грузового транспорта. Документ: Постановление Правительства РФ от 04.12.2017 № 1467 ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ Роструд назвал главное условие хранения копий документов работников Только если работодатель получит от работника согласие на обработку персо ных данных, он сможет складывать копии документов сотрудника в личное дело. К таким документам относятся, например, копии паспорта, СНИЛС, военного билета. Документ: Доклад Роструда за II квартал 2017 года КАТЕГОРИИ НАРУШЕНИЙ ТРУДОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА Роструд рассортировал нарушения трудового законодательства по степени негатива для работников Выделены три категории риска (высокий, средний и низкий) в зависимости от не гативных последствий для работника. Самые серьезные нарушения (10 баллов из 10) работодатель допускает, когда: – уклоняется от оформления трудового договора или заключает вместо него граж данско-правовой; – не предоставляет дополнительный отпуск; – не выплачивает зарплату или платит зарплату ниже МРОТ; – нарушает процедуру увольнения при ликвидации организации, сокращении чис ленности или штата; – не обеспечивает требования охраны труда при организации работ; – допускает к работе сотрудника, у которого есть медицинские противопоказания. Документ: Перечень типовых нарушений обязательных требований с их класси фикацией КонсультантПлюс Новости для специалиста по кадрам КАДРОВАЯ Кадровая служба Если сотрудник вернулся после увольнения, то базу по взносам нужно считать с учетом старых выплат Минфин России сообщает, что по работнику, повторно принятому в органи зацию в течение одного расчетного периода, в базу включают все выплаты, на численные с начала календарного года в этом юрлице. Речь идет об облагаемых взносами выплатах. Выплаты, которые произвел другой работодатель, в базу вклю чать не следует. Документ: Письмо Минфина России от 18.12.2017 № 03-15-06/84401 ФНС России обновила июньские контрольные соотношения для расчета по страховым Актуализация контрольных точек понадобилась из-за появления контрольных соотношений для проверки отчетности на новые критические ошибки. Теперь все соотношения (и июньские, и декабрьские) собраны в одном месте. В связи с дан ным объединением изменилась порядковая нумерация контрольных точек по срав нению с декабрьским обновлением. Кроме того, в едином документе есть столбец «Действия проверяющего», в котором указывается, что юрлицу направят уведом ление. Отметим, что в контрольном соотношении 0.12 появилось уточнение. На каж дый применяемый тариф возможна погрешность в 1 копейку. Документ: Письмо ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/[email protected] Передача подарков работникам по договору дарения не облагается взносами В новом письме Минфин России объяснил этот вывод тем, что не нужно начислять взносы на выплаты в рамках гражданско-правовых договоров, по которым переходит право собственности. В ведомстве обратили внимание на то, что если стоимость подарка превышает 3000 руб. и его вручает юрлицо, то договор дарения должен быть письменным. По лагаем, безопаснее оформить письменный договор, даже если эти условия не соблю даются. Обратите внимание, Минфином России был рассмотрен вопрос о подарках по итогам спортивного мероприятия. Полагаем, что этот вывод касается подарков, вы дача которых приурочена к каким-либо событиям или праздникам. Если же подарок выдается сотруднику как поощрение за добросовестное исполнение трудовых обя занностей, то взносы необходимо начислить. Документ: Письмо Минфина России от 04.12.2017 № 03-15-06/80448 КонсультантПлюс Новости для бухгалтера АВТОРИТЕТНОЕ Авторитетное мнение Минфин России: как правильно указать адреса покупателя и продавца в счете-фактуре Ниже обобщены последние разъяснения Минфина России, касающиеся отраже ния в счете-фактуре адресов. Реквизиты адреса безопаснее писать именно так, как они указаны в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. При этом можно не обращать внимания, если в реестре адрес написан не- обычно, например когда в ЕГРЮЛ в адресе есть сокращения и при написании исполь зованы и заглавные, и прописные буквы. Сокращение некоторых реквизитов не будет нарушением. Например, можно сокращать слова: «город», «улица», «дом», «офис» до «г.», «ул.», «д.», «оф.». Можно использовать строчные буквы вместо заглавных, например: «ул. Большая Дмитровка» вместо «ул. ДМИТРОВКА Б.». Адрес можно дополнять определенной информацией. Минфин России не против указания адресов со словами: «Российская Федерация», «Россия» и «РФ». Некоторые реквизиты адреса можно не писать. Ведомство не запрещает исклю чать из адреса продавца название упраздненного муниципального района. Фактический адрес продавца или покупателя можно внести в дополнительные строки счета-фактуры. Это актуально, когда фактический и юридический адреса различаются. Узнать правильный адрес индивидуального предпринимателя для проверки све дений в счете-фактуре можно, обратившись в уполномоченный налоговый орган. Сведения из ЕГРИП вправе получить любой сотрудник организации. Документы: письма Минфина России от 21.12.2017 № 03-07-09/85517, от 15.12.2017 № 03-07-09/84086, от 15.11.2017 № 03-07-09/75380, от 14.11.2017 № 03-07-14/74813, от 08.11.2017 № 03-07-09/73536, от 08.11.2017 № 03-07-09/73538, от 11.10.2017 № 03-07-09/66329 НДФЛ Компенсация работнику за использование в служебных целях арендованного автомобиля не облагается НДФЛ Минфин России разрешил не исчислять налог, даже если работник ездит не на собственной машине. В этом случае нужны следующие документы: НДС Безвозмездная передача неотделимых улучшений арендодателю облагается НДС ФНС России пришла к такому выводу, рассмотрев жалобу арендатора, который от ремонтировал помещение с помощью подрядчика. Арендодатель стоимость ремонта не возмещал. Ведомство отметило, что у неотделимых улучшений есть стоимостная и физическая характеристики, а безвозмездная передача облагается НДС. Минфин России и ВС РФ считают так же. Отметим, что некоторые суды не соглашаются с этим подходом. Например, АС Московского округа указывал, что у арендодателя не возникает права собствен ности на неотделимые улучшения. Возврат арендуемого недвижимого имущества с произведенными неотделимыми улучшениями не является безвозмездной переда чей таких улучшений. Учитывая упомянутую позицию ВС РФ, налогового и финансового ведомств, будет безопаснее заплатить НДС. Иначе придется готовиться к суду. Документ: Информация ФНС России Авторитетное мнение Сведения о работнике изменились после сдачи РСВ или 2-НДФЛ – уточнять отчетность ФНС России указала, что персональные данные в расчете по взносам долж ны быть актуальны на дату его представления в инспекцию. Следовательно, если работник, к примеру, на следующий день сменил фамилию, пересдавать расчет не надо. По мнению ведомства, в подобной ситуации уточнять справки 2-НДФЛ тоже не нужно. Документ: Письмо ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/[email protected] УТОЧНЕННАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ «Уточненка», сданная по завершении выездной проверки, может не повлиять на решение налоговой инспекции ФНС России сообщила, что налоговый орган вправе, но не обязан учитывать такую уточненную декларацию, вынося решение по итогам контрольного мероприятия. На логовики могут проверить данную отчетность иначе: – назначить дополнительные мероприятия налогового контроля; – провести камеральную проверку; – прийти с повторной выездной проверкой. В рассматриваемом случае юрлицо в «уточненках» указало к доплате ту же сумму, что была доначислена по итогам проверки. Налоговики расценили это как факти- ческое признание правомерности доначисления. Немаловажно, что в бюджет дан ную сумму организация не заплатила. Вывод ФНС России соответствует позиции ВС РФ. Налоговики уже используют ее в работе. В то же время АС Западно-Сибирского округа в 2015 году, признавая реше ние по выездной проверке недействительным, сослался на следующее. Инспекция при вынесении решения не учла представленные до его принятия уточненные декла рации за проверяемый период. Позиция Верховного Суда РФ и налогового ведомства не позволяет утверждать, что подача «уточненки» в такой ситуации непременно даст положительный результат. Документ: Информация ФНС России соглашение, в котором зафиксирован размер возмещения; договор аренды; расчет компенсации; квитанции, чеки; отчеты работника о служебных поездках с описани ем маршрутов. Вместо квитанций, чеков и отчетов можно представить другие документы. Глав ное, чтобы проверяющие, увидев суммы произведенных расходов, могли понять, что имущество фактически использовалось в интересах работодателя, то есть в служеб ных целях. Отметим, ранее из писем ведомства следовало, что компенсация за использова ние в служебных целях автомобиля, которым работник управляет по доверенности, облагается НДФЛ. Суды с подобным подходом не соглашались. Полагаем, чтобы избежать возможных споров с проверяющими, лучше уточнить мнение своей инспекции по этому вопросу. Документ: Письмо Минфина России от 05.12.2017 № 03-04-06/80616 Авторитетное мнение «Формула ПРАВА» № 1 • 2018 Как найти актуальную информацию по темам: аффилированные лица, оказание услуг и недействительность сделки? Для нахождения материалов по темам задайте в строке Быстрого поиска: «готовое решение аффи лированные лица», «готовое решение оказание услуг» или «готовое решение недействительность сделки». Перейдите в текст выбранного готового решения. В новых готовых решениях представлены ответы на вопросы: – кто является аффилированными лицами; как обществу выявить среди множества лиц, с которыми связана его деятельность, аффилированных лиц; как учитывать и раскрывать сведения о них; – как составить универсальную форму договора между юрлицами и связанные с ним документы; какие нюансы учитывать при составлении договоров об оказании отдельных видов услуг; что важно знать, заключая договор с физлицом; как расторгнуть договор; – в каких случаях договоры отдельных видов можно признать недействительными и как это сделать; как подать иск о признании сделки недействительной; какая сделка является кабальной; какие по следствия наступят при признании договора недействительным и др. Подробные разъяснения со ссылками на нормативные правовые акты и порядок действий, а так же образцы заполнения документов, которые содержат новые готовые решения, окажут юристам Обучайтесь работе в СПС КонсультантПлюс вместе с нами! Регистрация на обучающие мероприятия по тел.: +7 (495) 783-70-31 АЗБУКА КонсультантПлюс Азбука КонсультантПлюс Практика эффективного поиска «Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности – 2017» Перейти к новому практическому пособию можно, задав в строке Быстрого поиска «пособие бухгалтерская отчетность». Ссылки на нормативные правовые акты, определения, материалы по связанным вопросам в других путеводителях СПС КонсультантПлюс сделают подготовку бухгалтерской отчетности быстрой и легкой. Материал содержит: – построчные примеры и образцы заполнения каждой формы с пояснениями и расчетами (бухгалтерского баланса; отчета о финансовых результатах; отчета об изменениях капитала; отчета о движении денежных средств); – пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах; – разъяснения по вопросам, часто возникающим на практике, например: в каких случаях обязатель но проводить аудиторскую проверку, следует ли представлять аудиторское заключение налоговым органам и органам статистики, а также публиковать его вместе с бухгалтерской отчетностью; – порядок заполнения упрощенных форм бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Специальный раздел «Взаимоувязка показателей» позволит проверить правильность сформиро ванной отчетности. Обучайтесь работе в СПС КонсультантПлюс вместе с нами! Регистрация на обучающие мероприятия по тел.: +7 (495) 783-70-31 АЗБУКА КонсультантПлюс Азбука КонсультантПлюс Дополнительные возможности

Приложенные файлы

  • pdf 22359500
    Размер файла: 4 MB Загрузок: 0

Добавить комментарий