бака автомобиля УАЗ 315192 составляет 78 литров 8) в нарушение статьи 18 Закона Томской области от 28.12.2015№ 198-ОЗ «Об окладов сотрудников с 31.01.2017 сотрудникам установили в расчет оклады не соответствующие штатному расписанию 20) в нарушение пункта 9


Результаты проверок, проведённых Департаментом труда и занятости населения Томской области в подведомственных учреждениях – Областных государственных казенных учреждениях центрах занятости населения Томской области
за II полугодие 2017 года
Объекты контроля
(подведомственные учреждения)
Результаты проверки


ОГКУ «Центр занятости населения Тегульдетского района»
1) в нарушение Приказа Минфина России от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» некоторые операции на счетах бюджетного учета не соответствуют экономическому содержанию, не ведутся счета «Санкционирование расходов бюджета», не велся учет по закупкам, осуществленным путем проведения электронных аукционов и запросов котировок;
2) в нарушение Приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению»:
- не заполняются некоторые обязательные реквизиты документов, в том числе - журналы операций с безналичными денежными средствами, операций расчетов с подотчетными лицами, операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов подписаны исполнителем и главным бухгалтером, но дата подписания не указана; - в форме по ОКУД 0504230 отсутствует дата утверждения директором, структурное подразделение, заключение комиссии, дата подписания комиссией, не заполняется отметка бухгалтерии; – в форме по ОКУД 0504210 отсутствует дата утверждения директором, структурное подразделение, бухгалтерская запись, дата подписания исполнителем, отсутствует подпись подотчетного лица, выдавшего материалы; – в инвентарных карточках не заполнены поля «Структурное подразделение», «Назначение объекта», не заполнена «Краткая индивидуальная характеристика объекта»; – в инвентаризационных описях (сличительных ведомостях) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) не заполнены поля: структурное подразделение, место проведения инвентаризации, отсутствуют даты подписи материально-ответственных лиц, объяснения причин излишков и недостач, заключения комиссии; – в авансовых отчетах: отсутствует табельный номер подотчетного лица, не заполнен код по ОКПО; не во всех авансовых отчетах указано: количество листов приложений, дата утверждения руководителем авансового отчета, должность подотчетного лица; на оборотной стороне не заполнены графы 2 «дата», 3 «номер», а в графе 4 «кому, за что и по какому документу уплачено» не указано: кому и по какому документу; не заполнены сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода подотчетному лицу;
- в авансовом отчете от 19.09.2016 № 8 отражена задолженность учреждения перед подотчетным лицом, тогда как фактические расходы не превысили суммы выданного аванса (не отражен аванс перечисленный платежными поручениями);
- журнал операций расчетов с подотчетными лицами заполняется некорректно: номер платежного поручения не соответствует номеру платежного документа прилагаемого к выписке из лицевого счета;
- списание материальных запасов проводилось без оформления ведомости выдачи материальных ценностей на нужды Учреждения;
- инвентарные карточки учета нефинансовых активов не соответствуют установленной форме 0504031;
- в «Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками» (форма 0504071) реквизиты документов (дата, номер) не соответствуют фактическим данным первичного документа, подтверждающего факт хозяйственной жизни;
- форма «Записка – расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях» не соответствует форме по коду 0504425: в разделе 1. «Заработок по месяцам» отсутствует строка «количество дней», в разделе 2. «Начислено» отсутствуют строки 08, 10, 11; раздел 3. «Удержано из заработка» полностью отсутствует, в связи с чем в строке «К выплате» сумма указана начисленная без удержанных сумм, в том числе без НДФЛ, строка «Дебет счета» и «Кредит счета» полностью отсутствует. При этом при отражении «Число дней отпуска» – не отражают дополнительный отпуск;
- форма «Табель учета использования рабочего времени» не соответствует форме по коду 0504421, при этом заполняется с нарушениями: не отражаются дни, приходящиеся на отпуск, не формируются итоговые значения рабочих дней, не отражается дни, приходящиеся на командировки, рабочие дня не приводятся в соответствие с производственным календарем (графиком), в том числе не обозначаются праздничные дни, что приводит к не верным расчетам;
3) в нарушение Приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»:
- выявлены итоговые отрицательные значения в учете: в Главной книге, в журналах операций, в инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов;
- в заявлениях на выдачу аванса подотчетному лицу не указывается информация об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по денежным средствам, по которым наступил срок предоставления авансового отчета;
- не велся забалансовый счет 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных»;
- неправомерно произведено списание, не отнесены на забалансовый счет 01 «Имущество, полученное в пользование» операционная система Windows 10, лицензия на право использования СКЗИ «КриптоПро CSP» версии 4.0;
- дебиторская задолженность, отраженная в инвентаризационной описи по состоянию на 31.12.2016, не соответствует дебиторской задолженности, представленной в отчетности за 2016 год (ф. 0503169);
- в отдельных актах о списании материальных запасов ГСМ – средняя стоимость определена неверно, что свидетельствует о нарушении хронологического порядка отражения фактов хозяйственной жизни, несвоевременном принятии к учету материальных запасов;
4) в нарушение Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:
- принят к учету первичный документ до совершения факта хозяйственной жизни;
- нарушен хронологический порядок документов;
- приказы по заработной плате о премировании, оформленные в марте 2016, включены в расчет за февраль 2016, что привело к недостоверному отражению финансового положения на отчетную дату и соответственно бухгалтерской отчетности, к неправомерной выплате заработной платы сотрудникам в большем объеме, а так же неверному исчислению среднего заработка в последующих периодах;
- учреждением не осуществляется внутренний контроль за совершаемыми фактами хозяйственной жизни;
5) в нарушение Приказа Минфина России от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» при составлении годовой отчетности не обеспечена достоверность данных бухгалтерского учета фактическому наличию материальных запасов;
6) в нарушение Постановления Администрации Томской области от 10.12.2015 № 449а «О порядке и размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками работников областных государственных учреждений, а также работников Администрации Томской области, исполнительных органов государственной власти Томской области, иных государственных органов Томской области, не являющихся государственными гражданскими служащими Томской области» установлены факты недоплаты подотчетным лицам;
7) В нарушение приказа Министерства транспорта Российской Федерации от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов»:
– в путевых листах отсутствует Ф.И.О. врача и время (часы и минуты) проведения предрейсового медицинского осмотра водителя;
– в отдельных путевых листах не указано время возвращения в гараж, не проставлены подписи лиц, пользовавшихся автомобилем;
– в путевых листах государственный номерной знак автомобиля указан как 449 АЕ 70, а в свидетельстве о регистрации ТС 70 08 № 608398 и паспорте транспортного средства 70 НО 798192 указан регистрационный знак М 449 АУ 70;
– в путевом листе от 12.04.2017 № 62 прописано, что в бак залито 110 литров бензина Аи-92 и остаток в баке на конец дня составил 121,52 литра, в то время как размер топливного бака автомобиля УАЗ 315192 составляет 78 литров;
8) в нарушение статьи 18 Закона Томской области от 28.12.2015№ 198-ОЗ «Об областном бюджете на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов» произведен авансовый платеж в размере 100 %. Приобретение неисключительных прав в перечень расходов, подлежащих 100%-ой предоплате не входит;
9) в нарушение п. 3 ст. 242 Бюджетного Кодекса Российской Федерации не проведена работа по возврату в доход бюджета Томской области дебиторской задолженности прошлых лет в сумме;
10) в нарушение Распоряжения Администрации Томской области от 20.02.2015 № 127-ра «Об использовании автоматизированной информационной системы по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета «БАРС.Web-Бухгалтерия» Учреждением в базе соответствующей автоматизированной информационной системы бухгалтерский (бюджетный) учет велся частично;
11) в нарушение распоряжения Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» приказами утверждены завышенные линейные нормы расхода топлива на автомобиль, что привело к излишнему списанию бензина за проверяемый период;
12) в нарушение Постановления Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 определен неверный срок эксплуатации активов. Данное нарушение привело к искажению формы 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» за 2016 год;
13) в нарушение Постановления Администрации Томской области от 08.08.2012 № 303а «О системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных автономных, казенных и бюджетных учреждений»:
- не были изданы приказы о выплате руководителю учреждения премии по итогам работ;
- в нарушение распоряжений Департамента неправомерно излишне выплачено директору премий по итогам работ за 2016 и 2017 года;
- в нарушение распоряжения Департамента от 14.06.2016 № 34-п неправомерно излишне выплачена единовременная премия директору;
- неправомерно, в том числе с превышением установленного фонда премиальных выплат, начислены и выплачены суммы премиальных выплат за 2016 год главному бухгалтеру;
- в нарушение приказов учреждения, неправомерно излишне выплачено премий по итогам работ в 2017 году главному бухгалтеру;
14) в нарушение положений Трудового Кодекса РФ (в том числе допущены расчетные ошибки): неправомерно излишне начислена заработная плата за некоторые месяцы 2016 года, недоначислена заработная плата за один месяц 2016, табель учета рабочего времени за май 2017 года не сформирован, к проверке не представлен, при направлении в служебную командировку работодатель не возместил сотруднику командировочные расходы;
15) в нарушение приказа Департамента от 29.03.2012 № 38 «Об утверждении порядка, условий назначения и показателей премии за качество работникам областных государственных казенных учреждений, находящихся в ведении Департамента труда и занятости населения Томской области» отсутствует локальный нормативный акт, предусматривающий целевые показатели и критерии оценки деятельности работников. Кроме того, в учреждении не создана комиссия для проведения оценки качества работы, отсутствует положение о комиссии;
16) в нарушение Постановления Администрации Томской области от 03.05.2017 № 173а «Об утверждении Положения о системе оплаты труда работников областных государственных казенных учреждений, находящихся в ведении Департамента труда и занятости населения Томской области» сотрудникам неправомерно были выплачены премии к праздничным датам. В ходе проверки данное нарушение частично устранено;
17) в нарушение Постановления Администрации Томской области от 08.08.2012 № 303а, п.2 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», при расчете отпускных и командировочных сумм руководителя учреждения и главного бухгалтера в расчете среднего заработка не учтены премии к праздничным дням, которые входят в систему оплаты труда руководителя учреждения и главного бухгалтера, что привело к недоначислению отпускных и командировочных;
18) в нарушение Постановления № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» не учтена индексация окладов, начисленных в расчетном периоде до 31.01.2017 (предшествующий повышению период времени); нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период отпуска, при расчете среднего заработка следующего отпуска были учтены как исключаемые;
19) в нарушение Постановления Администрации Томской области от 27.04.2009 № 80а «Об утверждении размеров окладов (должностных окладов) и надбавок стимулирующего характера по общеотраслевым должностям руководителей, специалистов, служащих и общеотраслевым профессиям рабочих областных государственных учреждений»: при повышении окладов сотрудников с 31.01.2017 сотрудникам установили в расчет оклады не соответствующие штатному расписанию;
20) в нарушение пункта 9 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 № 553 «Об утверждении Правил формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд, а также требований к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд» в 2016 году без внесения изменений в план закупок, план-график закупок приобретены запасные части к автомобилю, оплачена услуга по ремонту автомобиля;
21) в нарушение требований статьи 22 закона 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» не содержат расчета и обоснования цены закупки по приобретению запасных частей к автомобилю, по оказанию услуг по ремонту автомобиля, что является признаком неэффективности проведенных закупок.



Приложенные файлы

  • doc 15758855
    Размер файла: 61 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий